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深交所5月14日下發(fā)關(guān)于對(duì)振東制藥的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。問(wèn)詢(xún)函指出，年報(bào)顯示，公司2022年銷(xiāo)售費(fèi)用中服務(wù)費(fèi)、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)為117億元，占公司2022年?duì)I業(yè)收入的30%。
問(wèn)詢(xún)函要求公司補(bǔ)充說(shuō)明公司關(guān)于服務(wù)費(fèi)、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定、內(nèi)部控制程序、報(bào)告期是否得到有效執(zhí)行，主要支出對(duì)象類(lèi)別構(gòu)成、前十大支付對(duì)象的名稱(chēng)、注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資本、參保人員情況、報(bào)告期業(yè)務(wù)往來(lái)內(nèi)容，歷史業(yè)務(wù)往來(lái)情況、是否屬于報(bào)告期新增服務(wù)商，如是，說(shuō)明相關(guān)交易獲取方式及渠道、相關(guān)介紹人員情況、與公司控股股東、實(shí)際控制人和董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，交易對(duì)方相關(guān)出資人及董監(jiān)高人員與公司控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否已履行相應(yīng)審議程序及信息披露義務(wù)，交易金額是否與對(duì)方規(guī)模相匹配、交易對(duì)價(jià)是否公允及判斷依據(jù)，相關(guān)款項(xiàng)支付協(xié)議約定支付時(shí)點(diǎn)、實(shí)際支付時(shí)點(diǎn)、是否存在提前付款的情形，相關(guān)付款安排是否具備商業(yè)合理性，是否存在控股股東通過(guò)服務(wù)商實(shí)施資金占用的行為，支出項(xiàng)目對(duì)應(yīng)產(chǎn)品產(chǎn)生的收入及費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益是否符合正常商業(yè)邏輯，服務(wù)費(fèi)、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)占比是否與同行業(yè)上市公司存在較大差異，是否存在違規(guī)返利的情形。
同時(shí)，問(wèn)詢(xún)函指出，年報(bào)顯示，公司2019年12月至2021年3月期間，存在控股股東通過(guò)公司子公司山西振東道地藥材開(kāi)發(fā)有限公司向平順縣龍碩種植專(zhuān)業(yè)合作社、陵川縣燎原中藥材專(zhuān)業(yè)合作社、平順縣梅海種植專(zhuān)業(yè)合作社預(yù)付中藥材采收款及向其出借款項(xiàng)等形式實(shí)施資金占用的行為。問(wèn)詢(xún)函要求公司補(bǔ)充說(shuō)明2022年公司涉及平順縣、陵川縣相關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、注冊(cè)時(shí)間、注冊(cè)資本、參保人員情況、業(yè)務(wù)往來(lái)內(nèi)容、發(fā)生額及期末余額，交易對(duì)方相關(guān)出資人及董監(jiān)高人員與公司控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，公司是否已履行相應(yīng)審議程序及信息披露義務(wù)，公司針對(duì)相關(guān)交易采取的內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行，涉及采購(gòu)支出的應(yīng)說(shuō)明協(xié)議約定的支付時(shí)點(diǎn)、驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)、實(shí)際支付時(shí)點(diǎn)，是否存在提前付款的情形，交易金額是否與對(duì)方規(guī)模相匹配、交易對(duì)價(jià)是否公允及判斷依據(jù)，涉及對(duì)外出售業(yè)務(wù)的，應(yīng)說(shuō)明與其歷史業(yè)務(wù)往來(lái)情況、此次交易必要性、交易金額是否與對(duì)方規(guī)模相匹配、交易對(duì)價(jià)是否公允及判斷依據(jù)，涉及其他業(yè)務(wù)往來(lái)的，具體說(shuō)明其商業(yè)合理性。
此外，問(wèn)詢(xún)函還要求公司補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)付設(shè)備工程、開(kāi)發(fā)支出款及投資款的形成原因、具體交易內(nèi)容、提前預(yù)付時(shí)間及其必要性，交易對(duì)手方與公司、控股股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在資金占用或其他利益輸送的情形；補(bǔ)充說(shuō)明公司內(nèi)部就存貨的相關(guān)職責(zé)分工制度、是否已建立存貨相關(guān)業(yè)務(wù)程序與手續(xù)制度、定期盤(pán)點(diǎn)和對(duì)賬制度，并說(shuō)明就存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)試過(guò)程、相關(guān)可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)來(lái)源和依據(jù)，是否存在存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不充分的情形等。
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